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福建船政交通職業(yè)學院財務報銷與付款管理實施細則(試行)

發(fā)布時間:2023-06-05瀏覽次數(shù):513

閩交院財2019〕2號


第一章   總  

第一條  為適應學院教學管理的需要,進一步加強資金管理,理順財務管理關系,規(guī)范財務報銷與付款行為,強化財務管理功能,提高工作效率和單位的整體經(jīng)濟效益,促進學院長期穩(wěn)健發(fā)展,根據(jù)國家和上級有關規(guī)定,并結(jié)合我院實際情況,制定本實施細則。

第二條  財務報銷與付款原則

(一)合法合規(guī)原則。經(jīng)費支出應與學院各項經(jīng)濟活動具有相關性;應取得真實、合法、有效的原始憑據(jù);費用支出做到真實、合理、合法、合規(guī)。

(二)費用效益原則。學院各項經(jīng)費投入應當符合成本效益原則,嚴禁不計成本、鋪張浪費,重大成本費用支出,符合“三重一大”規(guī)定的應當履行集體決策。

(三)預算控制原則。學院的各項經(jīng)費開支嚴格執(zhí)行預算控制,不允許超預算開支。經(jīng)費報銷嚴格實行預算管理、進行總額控制。專項經(jīng)費應專款專用,原則上不得調(diào)劑使用。

第三條 學院的各項支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,在不違反國家的法規(guī)政策條件下,由學院結(jié)合本院實際情況制定開支范圍和開支標準。

第二章   授權審批權責

第四條  經(jīng)費支出審批原則

(一)學院財務報銷簽字實行“一支筆”原則。學院經(jīng)費由院、系(處)兩級管理,各系、部、館、中心、處、室(以下簡稱各部門)經(jīng)費開支實行由院長授權,財務開支“一支筆”審批制度。

(二)學院各級領導審批經(jīng)費支出,要以學院當年給各部門下達的預算項目、額度為基準,未經(jīng)預算調(diào)整和審批程序,不得審批超預算和無預算項目的經(jīng)費。

(三)學院各級領導審批經(jīng)費支出時,要嚴格遵守國家財經(jīng)紀律和學院的規(guī)章制度,堅持??顚S煤拖嚓P的經(jīng)費開支標準,經(jīng)辦人員、各需求部門負責人應對所審批經(jīng)費的內(nèi)容和所涉及經(jīng)濟事項的各環(huán)節(jié)(如:詢比價、招投標、合同等)的真實性、合法性、合規(guī)性、完整性和效益性負責。

(四)財務審核崗應對報銷支付憑據(jù)的合法性、合規(guī)性及費用支出的標準,支出經(jīng)費來源進行審核。對不合法、不合規(guī)的經(jīng)費開支,不予受理。

(五)本實施細則規(guī)定的授權審批權限是指資金報銷支付環(huán)節(jié)的審批,項目運行的事前審批程序按學院相關規(guī)定執(zhí)行。

第五條 經(jīng)費支出審批權限

(一)人員經(jīng)費:職工工資、津貼補貼、五險二金、離退休費、其他各項工資等。由人事處、財務處負責人審簽,業(yè)務分管院領導、院長審批。

(二)職工福利費:由經(jīng)辦部門申請,財務處負責人審簽,單筆費用1 萬元及以下由職能部門負責人或項目相關人員審簽,經(jīng)辦部門負責人審批;單筆費用1 萬元以上5萬元及以下由業(yè)務分管院領導審批;單筆費用5 萬元以上30萬元及以下由業(yè)務分管院領導、財務分管院領導審批;單筆費用30萬元以上的由業(yè)務分管院領導、財務分管院領導簽批后,院長審批。

(三)出國(境)費:由人事處、財務處負責人審簽,業(yè)務分管院領導、院長審批。

(四)公務接待費:單筆費用在3000元及以下,由經(jīng)辦部門負責人審簽,業(yè)務分管院領導審批。單筆費用3000元以上5000元及以下,由經(jīng)辦部門負責人審簽,業(yè)務分管院領導、財務分管院領導審批。單筆費用5000元以上,由經(jīng)辦部門負責人審簽,業(yè)務分管院領導、財務分管院領導簽批后,院長審批。

(五)公務車運行費:單筆費用在3000元及以下,由經(jīng)辦部門負責人審簽,業(yè)務分管院領導審批。單筆費用3000元以上20000元及以下,由經(jīng)辦部門負責人審簽,業(yè)務分管院領導、財務分管院領導審批。單筆費用20000元以上,由經(jīng)辦部門負責人審簽,業(yè)務分管院領導、財務分管院領導簽批后,院長審批。

(六)基建項目費用:包括新建工程項目、與工程項目相關的工程項目采購以及改建、擴建、裝飾裝修、綠化養(yǎng)護等。單筆費用30萬元及以下,由經(jīng)辦部門、財務處負責人審簽,業(yè)務分管院領導、財務分管院領導審批。單筆費用30萬元以上,由經(jīng)辦部門、財務處負責人審簽,業(yè)務分管院領導、財務分管院領導、院長審批。

(七)除以上之外的其他各項費用:包括部門創(chuàng)收的各種績效獎勵、學生獎學金、助學金、困難補助等;資產(chǎn)購置費;日常運行經(jīng)費;工程類、服務類、貨物類采購費用等以及按規(guī)定對外支付的預(墊)付款項。審批權限如下:

1、各職能部門單筆費用1 萬元及以下由項目相關人員審簽,部門負責人審批;單筆費用1 萬元以上5萬元及以下由項目相關人員、部門負責人審簽,業(yè)務分管院領導審批;單筆5 萬元以上30萬元及以下由項目相關人員、部門負責人審簽,業(yè)務分管院領導、財務分管院領導審批;單筆費用30萬元以上的經(jīng)費支付經(jīng)項目相關人員、部門負責人審簽,由業(yè)務分管院領導、財務分管院領導簽批后,院長審批。

2、各系(部)單筆費用3 萬元及以下由預算歸口管理部門負責人或項目相關人員審簽,部門負責人審批;單筆費用3萬元以上5萬元及以下由預算歸口管理部門負責人或項目相關人員、部門負責人審簽,業(yè)務分管院領導審批;單筆5 萬元以上30萬元及以下由預算歸口管理部門負責人或項目相關人員、部門負責人審簽,業(yè)務分管院領導、財務分管院領導審批;單筆費用30萬元以上的經(jīng)費支付經(jīng)預算歸口管理部門負責人或項目相關人員、部門負責人審簽,由業(yè)務分管院領導、財務分管院領導簽批后,院長審批。

(八)備用金(現(xiàn)金)借款:5000元及以下經(jīng)財務處審簽后,由部門負責人審批;5000元以上1萬元及以下經(jīng)財務處審簽、部門負責人審簽,由業(yè)務分管院領導審批;1萬元以上3萬元及以下經(jīng)財務處、部門負責人審簽,由業(yè)務分管院領導、財務分管院領導審批;3萬元以上經(jīng)財務處、部門負責人審簽,由業(yè)務分管院領導、財務分管院領導簽批后,院長審批。

經(jīng)費支出費用具體內(nèi)容,見第七條財務報銷內(nèi)容。

第三章    費用報銷與付款規(guī)定

第六條  報銷要求

(一)各部門發(fā)生費用報銷應在取得相關憑據(jù)后,由報銷人(付款申請經(jīng)辦)據(jù)實憑合法有效的費用憑證,根據(jù)學院相關內(nèi)控制度及時向財務處辦理報銷手續(xù)。

(二)報銷人(付款申請經(jīng)辦)在填寫報銷單時,應嚴格按報銷單的格式詳細清晰完整地填寫各項內(nèi)容(如合計數(shù)、單據(jù)張數(shù)、大小寫金額等,大寫金額欄應完整填寫,空白欄應以零替代)。報銷單的填寫應使用黑色水筆或鋼筆填寫,不得涂改。對于未按規(guī)定填寫的,上一級審批人員可以不予批準報銷,財務人員有權拒絕辦理。

(三)財務人員在受理報銷業(yè)務事項時,編制會計憑證應在報銷付款的單據(jù)上應加蓋“附件”戳記,付款時出納在會計憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”的戳記,現(xiàn)金支付的要受款人簽字確認,防范重復報銷、記賬錯誤或舞弊的風險。

(四)費用報銷是預算執(zhí)行的重要環(huán)節(jié),各部門應認真做好費用報銷有關事宜,各部門原則上應指派1-2名相對固定的熟悉學院內(nèi)控制度及財務報銷手續(xù)程序的人員,作為報銷經(jīng)辦人員,配合財務審核人員高效、規(guī)范、及時、準確完成報銷事項。

第七條  報銷內(nèi)容

(一)人員經(jīng)費:包括基本工資、津貼補貼、五險一金、職業(yè)年金、其他工資福利等;離退休費、生活醫(yī)療補助、遺屬補助等;由學院統(tǒng)一支付的獎金、加班費、臨時工工資、返聘費;各種績效獎勵(含業(yè)績、創(chuàng)收、其他);集中發(fā)放的學生獎學金、助學金、學生困難補助、勤工助學金等。

(二)職工福利費:包括職工醫(yī)療費用、療養(yǎng)費用、職工食堂餐費補貼、符合國家規(guī)定的供曖費補貼、防暑降溫費、職工困難補助、慰問費、喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費等,以及職工食堂、醫(yī)務室、集體宿舍等集體福利部門的費用等。

)日常運行經(jīng)費:包括辦公費、水電費、郵電費、交通費、印刷費、差旅費(因公出差的費用,含外出開會、學習、培訓發(fā)生的費用)、會議費(學院組織召開會議發(fā)生的費用)、培訓費(學院組織培訓發(fā)生的費用)、出國(境)費、公務接待費、公務車運行費(油料費、維修保養(yǎng)費、洗車費、保險費、年檢費等)、勞務費(外聘課酬勞務費;校外專家講座勞務費;項目評審、咨詢、論證、驗收勞務費;監(jiān)考、考試考務勞務費等)等。

(四)資產(chǎn)購置費:包括車輛、辦公設備(電腦、打印機、復印機、傳真機等)、專用設備(有專門性能和用途的各種設備、儀器儀表、電器設備等)、家具及用具(辦公家具及電視機、收錄機、其他電器用具等)、制冷設備、文體設備、圖書及文物陳列品、各類軟件等購置費用。

(五)工程類采購費:主要是基建和修繕費用,包括學院新建工程項目款支付;與工程項目相關的貨物采購(甲供)和勘察、設計、圖審、監(jiān)理、測量、遠程監(jiān)控、招標代理等工程項目款項支付;學院水、電、暖、氣(汽)管網(wǎng)改造、擴建及維修工程,道路場地改造、修建工程,房屋建筑的修繕、改造、裝飾裝修、綠化養(yǎng)護及不屬于基建范疇的各種翻修、改建以及小型設施的建筑物建設等工程項目采購費用。

(六)服務類采購費:物業(yè)管理費、租賃費、中介服務費(咨詢、審計、評估、宣傳、廣告等);零星修繕費;委托業(yè)務費(即為教學服務需要購買的各項服務支付的費用)。

(七)貨物類采購費:包括實驗專用材料、耗材、低值易耗品、辦公用品、包裝物、宣傳品、印刷材料、勞保用品等貨物類采購費用。

(八)其他費用:除以上之外的其他各項費用。

(九)教職員工的借款:因工作需要,教職工向?qū)W院借一定數(shù)額的備用金;按規(guī)定對外支付的預付款。

第八條  審批流程

日常報銷業(yè)務一般流程:事前審批→報銷開始→用款人或經(jīng)辦人正確填寫報銷單→在票據(jù)粘貼單上正確粘貼原始憑據(jù)→在報銷總單據(jù)上完成相關簽批手續(xù)→財務審核、復核→領導審批→在國庫支付系統(tǒng)輸入收款人的信息資料→出納辦理轉(zhuǎn)帳或現(xiàn)金支付→報銷完畢

第九條  報銷依據(jù)     

學院各部門辦理各類財務報銷,要嚴格按照學院和國家有關規(guī)定執(zhí)行。在程序規(guī)范、手續(xù)完備、附件齊全的情況下,財務處予以報銷。(詳見附件1)

第十條  審核規(guī)定

(一) 審核報銷單填寫是否正確,如:經(jīng)辦部門、報銷單填寫日期、報銷單摘要、金額的大小寫、報銷人簽名等等,若不正確,有權要求退回重新填寫;

(二) 審核該筆報銷項目是否已納入年度預算,查詢該項目本月、本年累計發(fā)生的費用支出是否已超預算額度(含此筆費用);

(三) 審核其審批權限是否合理,是否按授權權限的規(guī)定取得各級審批人的簽字確認;

(四) 審核所附原始憑證是否合法、合理,如:發(fā)票摘要與報銷單摘要是否相應、發(fā)票是否過期、支付憑據(jù)與發(fā)票金額是否一致、清單內(nèi)容與發(fā)票是否匹配、日期與費用發(fā)生日期是否相符、原始憑證抬頭是否正確、所附的佐證材料是否齊全等;

(五) 審核報銷、付款單填報金額與后附原始憑證金額是否一致; 

(六) 審核工作人員出差報銷“五定單”、文件通知等與實際執(zhí)行是否相符,有無超范圍、超標準,是否符合學院差旅費報銷規(guī)定。

第十一條  票據(jù)規(guī)范

(一)報銷單后面附的原始票據(jù)必須是符合國家財稅制度規(guī)定的真實、合法、有效、規(guī)范的票據(jù),原則上不可以使用收款收據(jù)作為報銷憑據(jù);

(二)從外單位取得原始票據(jù),必須蓋有填制單位的印章,自制原始憑證必須有自制部門的印章及經(jīng)費開支有關人員的簽字;

(三)取得的購買實物的票據(jù)必須注明品名、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等,凡是票據(jù)中無法詳細注明的,均需提供加蓋票據(jù)章的物品清單。

(四)對于取得的發(fā)票應蓋有受款人的印章,并記明下列各項:該公司名稱、納稅人識別號、地址與電話、開戶行及賬戶;貨品或應稅勞務(服務)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量;單價、金額、稅率及稅額;開票日期;公司的抬頭(名稱、納稅人識別號、地址與電話、開戶行及賬戶);開票人或收款人姓名;備注欄的說明,應寫明需要說明的事項。

(五)原始憑證附件要粘貼規(guī)范、工整,不同業(yè)務的票據(jù)要分類別整理粘貼。

第四章   報銷管理

第十二條  按照《現(xiàn)金管理暫行辦法》的規(guī)定,嚴格控制現(xiàn)金支出,原則上支付金額在1000元以上就需轉(zhuǎn)帳處理(不含公務卡結(jié)算),特殊情況下,超出限額又無法轉(zhuǎn)帳的,按本實施細則第五條(八)備用金借款的有關規(guī)定辦理。

第十三條  常差旅費、招待費、會議費、培訓費、辦公費、零星物品采購等支出,應當使用公務卡結(jié)算。確需借備用金(現(xiàn)金)的,應嚴格按借款用途使用,不得挪作他用,公務結(jié)束時應及時辦理核銷手續(xù),如果超過20個工作日不辦理報銷,財務處在下個月工資中扣回借款。備用金(現(xiàn)金)借款及差旅費借款在公務結(jié)束后三個月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的按挪用公款論處。

 第十四條  報銷人應在工作完成后及時辦理報銷手續(xù),當年的發(fā)票,原則上應在當年的12月20日前辦理報銷,當年12月20日之后發(fā)生的業(yè)務支出,開具的發(fā)票應在次年的3 月底前報銷完畢,逾期不予報銷。

第十五條  財務報銷辦理完畢,應當按規(guī)定及時由財務處裝訂、立卷、歸檔。

第五章   附則

第十六條  本實施細則由財務處負責解釋。

第十七條  本實施細則自發(fā)布之日起施行。

 

附件:附件1 財務報銷事項一覽表.xlsx

      附件2 報銷總單據(jù).xlsx

      附件3 借款單.xlsx